4. Rechtmatigheidsverantwoording

Toelichting overschrijding lasten programma’s

Programma Samen doen
Binnen het programma Samen doen zijn de lasten in 2023 voor de opvang Oekraïners verantwoord (€ 5,6 miljoen). Deze uitgaven zijn, met uitzondering van € 130.000, niet begroot. Tegenover deze uitgaven staat hetzelfde bedrag aan inkomsten, dat wij voor een groot deel nog moeten ontvangen. Voor een nadere toelichting op de financiële verwerking van de opvang Oekraïners verwijzen wij naar het programma Samen doen , taakveld 6.1 Samenkracht en burgerparticipatie .

Toelichting overschrijding investeringsbudgetten
Het totaal van de overschrijdingen op de investeringsbudgetten bedraagt € 1,4 miljoen. Voor toelichtingen op de overschrijdingen op de investeringsbudgetten verwijzen wij naar onderdeel 10. Investeringen in deze jaarrekening.

In de onderdelen 3. Toelichting op de afwijkingen en 10. Investeringen in deze jaarrekening worden de oorzaken van deze overschrijdingen nader aangegeven. Uit de argumentatie blijkt dat de overschrijdingen passen binnen het door de gemeenteraad vastgestelde beleid zodat geen sprake is van begrotingsonrechtmatigheid. Voorgesteld wordt dan ook om deze overschrijdingen alsnog te accorderen.

Toelichting ongeautoriseerde reservemutaties
In deze jaarrekening is geen sprake van ongeautoriseerde reservemutaties.

Toelichtingen overschrijding baten en onderschrijding baten en lasten
In deze jaarrekening constateren wij  de volgende overschrijdingen van de baten en onderschrijdingen van de baten en lasten die niet tijdig zijn gemeld.

Voor alle bovenstaande begrotingsonder- en overschrijdingen op de programma’s geldt dat deze als onrechtmatig worden beschouwd.

In onderdeel 3. Toelichting op de afwijkingen van deze jaarrekening worden de oorzaken van deze overschrijdingen nader aangegeven.

Toelichting op voorwaardencriterium
In het proces Inkoop en aanbesteding is € 2,8 miljoen aan onrechtmatigheid geconstateerd. Dit is onder andere opgebouwd uit:

• € 2,1 miljoen opvang Oekraïners niet aanbesteed;
• € 298.000 inhuur medewerkers, boven de Europese aanbestedingsdrempel;
• € 138.000 inkoop expertise boven de Europese aanbestedingsdrempel.

De onrechtmatigheid als gevolg van het niet aanbesteden van de opvang van Oekraïners werkt door als een fout in de SiSa-verantwoording. Het gaat daarbij om de specifieke uitkering Bekostigingsregeling opvang ontheemden Oekraïne (A16). Deze specifieke uitkering bestaat uit een uitkering van een normbedrag voor de opvang per Oekraïner en een extra toelage voor de hogere werkelijke bestedingen. De onrechtmatigheid ziet toe op het gedeelte van de uitkering dat wij (aanvullend) krijgen op basis van de werkelijke bestedingen, voor het gedeelte dat wij de uitkering krijgen op basis van het normbedrag is de rechtmatigheid van de werkelijke uitgaven niet relevant. Daarom merken wij een bedrag van € 179.000 in de SiSa-bijlage aan als onrechtmatig. Dit bedrag is wel besteed aan de regeling, maar niet rechtmatig aanbesteed.

Toelichting op M&O criterium
Wij hebben geen onrechtmatigheden geconstateerd.

In de paragraaf bedrijfsvoering is op basis van de Kadernota rechtmatigheid van de commissie BBV en op basis van de afspraken met de raad aanvullende informatie opgenomen over de financiële rechtmatigheid. In deze paragraaf heeft het college ook beschreven welke actie hij onderneemt om vermelde afwijkingen in de toekomst te voorkomen.

Toelichting eigen bijdrage CAK
Gemeente Noordenveld ontvangt overzichten van het CAK met diverse gegevens; door het ontbreken van inkomensgegevens op deze overzichten is de informatie over de eigen bijdrage ontoereikend voor de gemeente om de juistheid op persoonsniveau en volledigheid als geheel vast te kunnen stellen. Door de systematiek te kiezen van het vaststellen van de eigen bijdragen door het CAK, heeft de wetgever in feite bepaald, dat de verantwoordelijkheid voor de juistheid en volledigheid van de eigen bijdrage geen gemeentelijke verantwoordelijkheid is. Gemeente Noordenveld kan hierdoor geen zekerheid geven over de omvang en hoogte van de eigen bijdrage.